Darowizna w najbliższej rodzinie objęta jest zwolnieniem z podatku od spadków i darowizn.
Ustawa o podatku od spadków i darowizn za najbliższą rodzinę uważa konkretne osoby, których pokrewieństwo i powinowactwo wskazano w ustawie. Jest to „super grupa” zwolniona od podatku, gdy jej członkowie podarują sobie pieniądze i rzeczy (w tym nieruchomości).
Do grupy tej należą: małżonek, zstępni (np. syn, córka, wnuki, prawnuki – w skrócie zstępny to potomek), wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie – w skrócie wstępny to poprzednik pokoleniowy), pasierb, rodzeństwo, ojczym i macocha.
Dokonanie darowizny rzeczy lub pieniędzy pomiędzy tymi osobami jest w całości zwolnione z podatku, lecz tylko pod warunkiem. Warunkiem zwolnienia jest odpowiednie zgłoszenie darowizny do Urzędu Skarbowego. Zgłoszenie to musi zostać dokonane na właściwym druku formularza podatkowego w terminie 6 miesięcy od zawarcia umowy darowizny nieruchomości lub od przekazania w formie przelewu bankowego kwoty darowizny pieniężnej.
W szczególności dla darowizn pieniężnych istotne jest udokumentowanie przelewu, który zostały wykonany między stronami. Praktyka fiskusa wskazuje, że przekazanie pieniędzy w formie gotówkowej, nawet w sytuacji zawarcia umowy darowizny pieniędzy, nie jest przez Urząd Skarbowy akceptowana.
Dla upewnienia się jak dokonać zamierzonej darowizny najlepiej skorzystać z porady prawnika.